如何设置应交税金明细账

“应交税金”科目核算企业应交纳的各种税金,例如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

该科目应按税种设置明细账进行明细分类核算。一般纳税企业“应交增值税”明细账采用多栏式,借方设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”;贷方设置“销项税额”、“出口退税”。“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。小规模纳税人只需设置三栏式明细账,不需设置上述专栏。一般纳税企业还应设置“未交增值税”三栏式明细账,用以核算月末未交(或多交)的增值税。“应交税金”其他明细科目应采用三栏式明细账进行明细分类核算。

应交税费明细科目

内账的应交税费怎么处理

应交税费科目只是计提与上交,不用结转,需要结转的是应交税费的对应科目。

1、计提应交税费时,会计分录为:借:管理费用营业税金及附加贷:应付利息2、结转应付利息的对应科目,会计分录为:借:本年利润贷:管理费用营业税金及附加  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。  应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费账户:  1、账户性质:负债类账户  

2、账户用途:核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代缴的个人所得税也通过此科目核算。  

3、账户结构:贷方记增加,登记应缴扣的税金;借方记减少,登记实际缴纳的税金;期末余额在贷方,表示应缴纳的税金;期末余额在借方,表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。  

4、明细账户:按应缴纳的税费进行明细核算。

应交税费明细科目